재산세 계산기

공시가격으로 올해 주택 재산세 본세·도시지역분·지방교육세와 총액을 계산해요.

주택 재산세는 이렇게 계산해요

• 재산세는 매년 6월 1일(과세기준일) 현재 집을 가진 사람이 내요(지방세법 제107조·제114조). 집값은 공시가격으로 보고, 7월과 9월에 절반씩 나눠 부과돼요(제115조).
• 공시가격 × 공정시장가액비율 = 과세표준이에요. 주택의 공정시장가액비율은 60%예요. 다만 2026년도에는 1세대 1주택에 한해 공시가격에 따라 43~45%를 써요(시행령 제109조 제1항 제2호). 이 낮춘 비율은 공시가격 9억 원을 넘는 1세대 1주택에도 적용돼요.
• 과세표준에 아래 세율표를 적용한 금액이 재산세 본세예요(제111조). 시가표준액 9억 원 이하인 1세대 1주택은 더 낮은 특례세율을 적용해요(제111조의2).
• 본세에 도시지역분(과세표준의 0.14%, 도시지역 중 지방자치단체가 정해 고시한 곳만, 제112조)과 지방교육세(재산세 본세의 20%, 도시지역분은 빼고 계산, 제151조)가 더해져 고지서 총액이 돼요.

공정시장가액비율 — 2026년도

1세대 1주택의 낮춘 비율은 2026년도에 납세의무가 성립하는 재산세에만 정해져 있어요(시행령 제109조 제1항 제2호 단서).

주택 재산세 세율표

과세표준 구간별로 아래 세율을 적용해요. 첫 구간은 세율만 곱하고, 나머지는 「기본세액 + 구간 시작 금액 초과분 × 세율」로 계산해요.

특례세율은 2026년 12월 28일까지 성립한 납세의무에 한정된 특례예요(지방세법 제111조의2 및 부칙). 지방자치단체가 조례로 표준세율의 50% 범위에서 가감할 수 있어요(제111조 제3항).

직전 연도보다 많이 올랐다면 — 과세표준상한제

주택의 과세표준은 직전 연도 공시가격에 올해 공정시장가액비율을 곱한 금액에 올해 과세표준의 5%를 더한 금액(과세표준상한액)을 넘지 못해요(지방세법 제110조 제3항, 시행령 제109조의2). 예전의 세부담상한제는 2023년 개정으로 주택에서 폐지됐고 이 제도로 바뀌었어요.

공시가격이 직전 연도보다 약 5.3% 넘게 오른 주택에만 영향이 있어요. 신축 등으로 직전 연도 공시가격이 없으면 올해 공시가격으로 보므로 상한이 적용되지 않아요. 이 계산기는 위 입력칸에 직전 연도 공시가격을 넣을 때만 상한을 반영해요.

표는 올해 공시가격 600,000,000원의 1세대 1주택(올해 공정시장가액비율 44%) 기준이에요. 직전 연도 공시가격이 570,000,000원 이상이면 상한에 걸리지 않아요.

공시가격별 예시 — 도시지역분 포함

표는 이 페이지의 계산기와 같은 함수로 계산한 2026년도 예상액이에요(본세 + 도시지역분 + 지방교육세, 직전 연도 대비 상한 없음). 9억 원을 넘는 1세대 1주택은 낮춘 공정시장가액비율만 쓰고 특례세율은 쓰지 않아요.

언제, 어떻게 내나요?

• 주택 재산세는 7월 16~31일에 절반, 9월 16~30일에 절반을 내요. 부과할 세액이 20만 원 이하이면 조례에 따라 7월에 한꺼번에 부과할 수 있어요(제115조).
• 재산세(본세 + 도시지역분)가 250만 원을 넘으면 납부기한이 지난 날부터 3개월 안에 나눠 낼 수 있어요. 낼 세액이 500만 원 이하이면 250만 원을 넘는 금액, 500만 원을 넘으면 세액의 50% 이하를 나눠 낼 수 있어요(제118조, 시행령 제116조). 납부기한까지 신청서를 내야 해요.

이 계산이 보지 않는 것

• 소방 분 지역자원시설세는 따로 부과돼요. 이 계산에는 없어요.
• 자동이체·전자고지 등 납부에 대한 세액공제와, 지방세특례제한법에 따른 감면은 반영하지 않았어요. 감면과 1세대 1주택 특례세율이 겹치면 효과가 큰 쪽 하나만 적용돼요(지방세법 제111조의2 제4항).
• 지방자치단체가 조례로 재산세 세율(표준세율의 50% 범위)이나 도시지역분 세율(최대 0.23%)을 바꿀 수 있어요. 이 계산은 표준세율과 0.14%를 써요.
• 1세대 1주택인지는 직접 판단해야 해요. 과세기준일 현재 세대별 주민등록표에 함께 올라 있는 가족(동거인은 제외)이 국내에 주택을 1채만 소유한 경우가 기본이고, 예외 규정이 많아요(시행령 제110조의2).
• 상가·토지 등 주택이 아닌 재산의 재산세는 계산하지 않아요. 입력하는 공시가격은 건물과 땅을 합친 주택 공시가격이에요.

기준: 국가법령정보센터 「지방세법」 제107조·제110조·제111조·제111조의2·제112조·제114조·제115조·제118조·제151조[시행 2026. 1. 1.]와 「지방세법 시행령」 제109조·제109조의2·제110조의2·제116조[시행 2026. 10. 1.](2026년 10월 확인), 법제처 제정·개정이유(주택 과세표준상한제 도입·세부담상한제 폐지). 이 계산은 예상이며 실제 고지액은 관할 시·군·구청이 정해요. 세목마다 10원 미만을 버려 계산해서 고지서와 몇십 원 차이가 날 수 있어요.

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