프리랜서 종합소득세 계산기

연 수입과 경비율로 3.3% 환급액 또는 추가 납부액(소득세+지방소득세)을 계산해요.

계산은 이 순서로 해요

• 소득금액 = 총수입 − 필요경비예요(소득세법 제19조 제2항). 필요경비는 총수입에 대응하는 통상적인 비용이고(제27조), 장부 없이 신고하는 단순경비율 적용 대상자는 총수입에 단순경비율을 곱한 금액을 필요경비로 봐요(시행령 제143조 제3항 제1호의2).
• 과세표준 = 소득금액 − 소득공제예요. 기본공제는 본인과 요건을 갖춘 가족 1명당 연 1,500,000원이고(제50조), 국민연금 보험료는 낸 만큼 연금보험료공제로 빼요(제51조의3). 소득공제가 소득금액보다 크면 과세표준은 0이에요.
• 산출세액 = 과세표준 × 누진세율이에요(제55조 제1항). 세율표는 아래에 있어요.
• 표준세액공제 70,000원을 산출세액에서 빼서 결정세액을 구해요. 근로소득이 없는 종합소득자(성실사업자 제외)에게 주는 공제이고, 산출세액을 넘는 부분은 없는 것으로 봐요(제59조의4 제9항 제2호, 제61조 제2항).
• 지방소득세는 같은 과세표준에 지방세법 제92조 제1항의 표를 적용해 따로 계산해요. 표의 구간과 금액은 소득세의 10분의 1이고, 표준세액공제는 7,000원이에요(지방세특례제한법 제97조의4 제9항). 지방자치단체가 조례로 세율을 50% 안에서 늘리거나 줄일 수 있지만(같은 조 제2항) 이 계산기는 표준세율만 써요.
• 정산 = 결정세액 − 이미 뗀 세금이에요. 원천징수대상 사업소득은 돈을 받을 때 소득세 3%와 그 10분의 1인 지방소득세 0.3%를 떼요(소득세법 제129조 제1항 제3호, 지방세법 제103조의13). 합치면 3.3%예요. 결정세액이 뗀 세금보다 작으면 돌려받고, 크면 더 내요.

소득세 세율표

과세표준을 구간으로 나눠 구간마다 다른 세율을 적용하는 누진세율이에요(소득세법 제55조 제1항). 계산식의 앞 금액은 앞 구간까지 합친 세금이에요.

3.3%를 뗀 소득은 5월에 신고해야 정산돼요

수입을 받을 때 뗀 3.3%는 세금을 미리 낸 것이지 확정된 세금이 아니에요. 다음 해 5월 1일부터 31일까지(성실신고확인서를 내는 사업자는 6월 30일까지) 종합소득세를 신고해야 실제 세액이 정해지고(소득세법 제70조, 제70조의2), 뗀 세금이 더 많으면 그만큼 돌려받아요. 신고하지 않으면 환급이 자동으로 되지 않아요. 3%를 떼는 소득은 원천징수대상 사업소득이고(제129조 제1항 제3호), 어떤 소득이 여기에 속하는지는 시행령에서 정해요.

경비율은 어디서 정하나요

기준경비율과 단순경비율은 국세청장이 업종별로 조사해 결정하고, 그해 신고기간이 시작되기 한 달 전까지 고시해요(시행령 제145조). 단순경비율은 수입금액이 일정 기준에 못 미치는 사업자에게만 적용돼요(시행령 제143조 제4항). 내 업종의 값은 국세청 홈택스에서 업종코드로 조회해 직접 넣어 주세요 — 이 계산기는 경비율을 대신 정해 주지 않아요.

예시 — 3.3%를 떼고 받은 프리랜서

단순경비율을 60%로 가정하고(실제 경비율은 업종마다 달라요), 본인만 기본공제를 받고 다른 소득공제는 없다고 놓은 예시예요. 이 페이지의 계산기와 같은 함수로 계산했어요.

이 계산이 보지 않는 것

• 국내에 주소가 있거나 183일 이상 거소를 둔 거주자(소득세법 제1조의2)가 사업소득만 있는 경우를 다뤄요. 근로소득이나 다른 종합소득이 함께 있으면 소득이 합산되고 표준세액공제도 달라져요(제59조의4 제9항 제1호).
• 단순경비율이 아니라 기준경비율로 신고하는 경우와, 성실사업자의 표준세액공제·기장세액공제·가산세·세액감면은 계산하지 않아요.
• 원천징수는 돈을 받을 때마다 계산해서 떼요. 이 계산기는 1년 총수입의 3%로 단순화해서 실제로 뗀 금액과 달라질 수 있어요. 실제로 뗀 세금은 홈택스의 지급명세서에서 확인하세요.
• 기본공제 말고 받는 소득공제는 합계를 직접 넣어야 하고, 소득공제 종합한도 같은 제한은 반영하지 않아요. 중간예납세액이 있으면 따로 정산해야 해요.
• 계산은 원 미만을 버려요. 홈택스 계산 결과와 몇 원 달라질 수 있어요.

기준: 국가법령정보센터 「소득세법」 제1조의2·제19조·제27조·제50조·제51조의3·제55조·제59조의4·제61조·제70조·제70조의2·제129조, 같은 법 시행령 제143조·제145조, 「지방세법」 제92조·제103조의13, 「지방세특례제한법」 제97조의4(2026년 10월 확인). 일반적인 계산 안내이며 개인별 신고 결과는 홈택스에서 확인하세요.

자주 묻는 질문

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